Kontrolle, Prüfung, Überwachung

Kontrolle, Prüfung und Überwachung – Schutzschild gegen strafbare Handlungen

Effektive Kontrollen, Prüfungen und Überwachungsmaßnahmen bilden die zentrale Verteidigungslinie, um Kreditinstitute und Finanzdienstleister nachhaltig vor strafbaren Handlungen von innen und außen zu schützen. Prävention, Detektion und Reaktion werden durch strukturierte Maßnahmen systematisch sichergestellt.

Hier stellen wir die wichtigsten Sicherungsmaßnahmen im Detail vor:

1. Jahresabschlussprüfungen durch Wirtschaftsprüfer (WP)

  • Prävention: Externe Prüfungen stellen die Richtigkeit der Bilanz- und Erfolgszahlen sicher.
  • Detektion: Identifizierung wesentlicher Fehler, Manipulationen oder Betrugsfälle.
  • Reaktion: Anpassung interner Prozesse und Meldewesen.

2. Interne Revision

  • Prävention: Überwachung der Einhaltung interner und externer Vorgaben.
  • Detektion: Aufdeckung von Schwachstellen und Regelverstößen.
  • Reaktion: Umsetzung von Handlungsempfehlungen zur Risikominimierung.

2a. Internes Kontrollsystem (IKS)

  • Prävention: Systematische Absicherung aller wesentlichen Prozesse.
  • Detektion: Frühzeitige Identifikation von Anomalien.
  • Reaktion: Stärkung und Optimierung der Kontrollmechanismen.

3. Geldwäscheprävention

  • Prävention: Umsetzung gesetzlicher Vorgaben zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung.
  • Detektion: Erkennung auffälliger Transaktionen und Verhaltensweisen.
  • Reaktion: Abgabe von Verdachtsmeldungen an die FIU (Financial Intelligence Unit).

4. Compliance

  • Prävention: Sicherstellung der Einhaltung rechtlicher und regulatorischer Anforderungen.
  • Detektion: Monitoring von Gesetzesverstößen und Richtlinienbrüchen.
  • Reaktion: Eskalation und Implementierung von Compliance-Programmen.

5. Meldepflicht von Unregelmäßigkeiten/Verdachtsfällen an Beauftragte

  • Prävention: Förderung einer transparenten und offenen Unternehmenskultur.
  • Detektion: Früherkennung von internen und externen Fehlentwicklungen.
  • Reaktion: Veranlassung gezielter Untersuchungen.

6. Tägliche Bestandsaufnahmen (Kasse, Tresor, Geldautomat)

  • Prävention: Sicherstellung der ordnungsgemäßen Bestände.
  • Detektion: Sofortige Aufdeckung von Fehlbeträgen oder Unregelmäßigkeiten.
  • Reaktion: Einleitung interner Untersuchungen.

6a. Dokumentation von Kassenübergaben

  • Prävention: Lückenlose Nachvollziehbarkeit von Kassenbewegungen.
  • Detektion: Verantwortlichkeitsnachweis bei Fehlbeständen.
  • Reaktion: Konsequente Klärung und Ahndung.

7. Stichprobenkontrollen

  • Prävention: Unregelmäßige Überprüfungen erhöhen die Entdeckungsgefahr für Täter.
  • Detektion: Ermittlung von Schwachstellen im Tagesgeschäft.
  • Reaktion: Anpassung der Prozesse und interne Maßnahmen.

7a. Unvermutete Kontrollen ruhender Bestände

  • Prävention: Verhinderung systematischen Missbrauchs.
  • Detektion: Aufdeckung unrechtmäßiger Bestandsmanipulationen.
  • Reaktion: Revision und Restrukturierung.

7b. Sonderuntersuchungen in Risikobereichen

  • Prävention: Vertiefte Analyse kritischer Geschäftsbereiche.
  • Detektion: Identifizierung spezifischer Risiken und Anomalien.
  • Reaktion: Einführung risikominimierender Maßnahmen.

8. Sorgfältige Überprüfung von Reisekostenabrechnungen

  • Prävention: Verhinderung von Abrechnungsbetrug.
  • Detektion: Aufspüren von Unregelmäßigkeiten bei Spesenabrechnungen.
  • Reaktion: Rückforderungen und Disziplinarmaßnahmen.

9. Sorgfältige Überprüfung von Lieferantenrechnungen

  • Prävention: Vermeidung von Überzahlungen und Kickback-Zahlungen.
  • Detektion: Aufdeckung gefälschter oder unberechtigter Rechnungen.
  • Reaktion: Vertragsbeendigung und Strafanzeige bei Betrug.

10. BaFin-Sonderprüfungen (§ 44 KWG)

  • Prävention: Vorbereitung auf externe Sonderprüfungen durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin).
  • Detektion: Aufdeckung gravierender regulatorischer Mängel.
  • Reaktion: Umsetzung von aufsichtsrechtlichen Vorgaben.

11. Anordnungen der BaFin

  • Prävention: Institutionalisierte Einhaltung von Aufsichtsmaßnahmen.
  • Detektion: Prüfung der Umsetzung durch regelmäßige Kontrollen.
  • Reaktion: Fristgerechte Umsetzung aller Anordnungen zur Aufrechterhaltung der Geschäftserlaubnis.

Fazit

Nur ein umfassendes System aus Kontrollen, Prüfungen und Überwachungen bietet eine robuste Verteidigungslinie gegen strafbare Handlungen. Durch professionelle Maßnahmen in diesen Bereichen stärken Kreditinstitute und Finanzdienstleister ihre Widerstandskraft und Compliance nachhaltig.